Income Tax Return: आर्थिक वर्ष २०२४-२५ साठी आयकर रिटर्न (ITR) भरण्याची तयारी सुरू झाली आहे. मोठ्या संख्येने करदाते आणि तांत्रिक अडचणी लक्षात घेऊन, अर्थ मंत्रालयाने नॉन-ऑडिट प्रकरणांसाठी ITR भरण्याची अंतिम मुदत १५ सप्टेंबर २०२५ पर्यंत वाढवली आहे. ही वाढ निश्चितच दिलासा देणारी असली तरी, तज्ज्ञांच्या मते, करदात्यांनी आपले आयकर रिटर्न भरण्यास उशीर करू नये.
ITR फक्त तुमच्या उत्पन्नाची घोषणा नाही, तर त्याहून अधिक आहे. हे तुमच्या आर्थिक अनुपालनाचा पुरावा आहे, कर लाभांसाठी तुमची पात्रता दर्शवते आणि अनेकदा कर्ज किंवा व्हिसा अर्जांसाठी आवश्यक कागदपत्र म्हणूनही उपयुक्त ठरते. त्यामुळे, ITR वेळेवर न भरल्यास किंवा दुर्लक्ष केल्यास त्याचे कायदेशीर आणि दंडनीय परिणाम काय होऊ शकतात, ते सविस्तरपणे पाहूया.
ITR उशिरा भरल्यास होणारे परिणाम:
१. उशिरा भरण्याची फी (कलम 234F):
जर तुम्ही विहित मुदतीनंतर रिटर्न भरले, तर तुम्हाला आयकर कायदा, १९६१ च्या कलम २३४F अंतर्गत दंड भरावा लागेल.
• ज्या करदात्यांचे एकूण उत्पन्न ₹५ लाखांपेक्षा जास्त आहे, त्यांना ₹५,००० विलंब शुल्क लागेल.
• ज्यांचे उत्पन्न ₹५ लाखांपेक्षा कमी आहे, त्यांना ₹१,००० शुल्क लागेल.
• ज्यांचे उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा कमी आहे, त्यांना शुल्क लागू होणार नाही, परंतु तरीही त्यांना उच्च-मूल्याच्या व्यवहारांमध्ये सहभागी असणे, परदेशी उत्पन्न प्राप्त होणे किंवा आयकर परतावा (refund) बाकी असणे यासारख्या इतर निकषांची पूर्तता करत असल्यास रिटर्न भरणे आवश्यक आहे.
२. कर थकबाकीवरील व्याज (कलम 234A):
उशिरा भरण्याच्या शुल्काव्यतिरिक्त, कर देय असलेल्या करदात्यांना थकीत रकमेवर १% प्रति महिना दराने व्याज आकारले जाते. हे व्याज अंतिम मुदतीपासून रिटर्न भरण्याच्या तारखेपर्यंत मोजले जाते. उदाहरणार्थ, जर तुमची देय कर रक्कम ₹२ लाख असेल आणि तुम्ही तीन महिने उशिरा रिटर्न भरले, तर तुम्हाला केवळ व्याजापोटी अतिरिक्त ₹६,००० भरावे लागतील. जितका जास्त उशीर, तितका तुमचा आर्थिक भार जास्त असेल.
३. तोटा पुढे नेण्याचा अधिकार नाही:
व्यवसाय किंवा भांडवली नफ्यांतर्गत झालेल्या तोट्याला (losses) केवळ ITR मुदतीपूर्वी भरल्यास पुढे नेण्याची (carry forward) परवानगी मिळते. जे करदाते अंतिम मुदत चुकवतात, ते भविष्यातील उत्पन्नाविरुद्ध हे तोटे समायोजित करण्याचा अधिकार गमावतात. तथापि, घर मालमत्तेतील तोटे (house property losses) उशिरा रिटर्न भरले तरीही पुढे नेले जाऊ शकतात.
तोट्याला पुढे नेण्याची संधी गमावणे हे लहान व्यवसाय, स्टार्टअप्स आणि गुंतवणूकदारांसाठी गंभीर कर परिणाम देऊ शकते, जे दीर्घकाळात आपल्या करांचे योग्य नियोजन करण्यासाठी या यंत्रणेवर अवलंबून असतात.
४. खटल्याचा धोका (कलम 276CC):
आयकर रिटर्न न भरण्याचा सर्वात गंभीर परिणाम म्हणजे विलंबपूर्वक रिटर्न न भरल्याबद्दल खटला (prosecution) भरला जाण्याचा धोका. जर एखाद्या संस्थेची आयकर देयता ₹२५,००० पेक्षा जास्त असेल आणि त्यांनी कर भरण्यास टाळाटाळ केली, तर त्या व्यक्तीला सहा महिने ते सात वर्षांपर्यंत कठोर कारावास आणि दंड होऊ शकतो. जरी देयता ₹२५,००० पेक्षा कमी असली तरी, तीन महिने ते दोन वर्षांपर्यंतची शिक्षा होऊ शकते. सामान्यतः किरकोळ विलंबासाठी खटले भरले जात नसले तरी, गंभीर नियमांचे उल्लंघन झाल्यास हा नियम एक कठोर प्रतिबंधक म्हणून काम करतो.
५. जास्त TDS कपात (कलम 206AB):
जर तुम्ही मागील दोन आर्थिक वर्षांसाठी तुमचा ITR भरला नसेल, तर तुमच्या उत्पन्नावर लागू होणारा कोणताही TDS (Tax Deducted at Source) सामान्य दराच्या दुप्पट किंवा ५% (यापैकी जे जास्त असेल) दराने कापला जाईल. मागील वर्षांमध्ये तुमची कर देयता शून्य असली तरीही, वाढलेला TDS लागू होईल.
६. परतावा मिळण्यास विलंब (Refund Delays):
पात्र करदात्यांना कोणताही कर परतावा (refund) मिळवण्यासाठी ITR भरणे आवश्यक आहे. जर TDS किंवा आगाऊ कराद्वारे जास्त कर कापला गेला असेल, तर परतावा केवळ रिटर्न भरल्यानंतर आणि त्याची पडताळणी झाल्यानंतरच सुरू केला जाईल. रिटर्न भरण्यास उशीर झाल्यामुळे तुमचा आयकर परतावा मिळण्यास थेट विलंब होतो, जो अनेकदा मूल्यांकनाच्या बॅकलॉगनुसार अनेक महिन्यांपर्यंत लांबू शकतो.
७. जुनी कर प्रणाली निवडण्याचा पर्याय गमावणे:
आर्थिक वर्ष २०२४-२५ पासून, नवीन कर प्रणाली ही डीफॉल्ट (default) प्रणाली आहे. तथापि, करदात्यांना अजूनही जुन्या प्रणालीअंतर्गत रिटर्न भरण्याचा पर्याय आहे, परंतु त्यासाठी त्यांना मुदतीपूर्वी रिटर्न भरावे लागेल. जे करदाते आपले रिटर्न उशिरा भरतात, ते जुन्या कर स्लॅब आणि कपातींचा लाभ घेण्याचा अधिकार गमावतात, जरी ते त्यांच्यासाठी अधिक फायदेशीर असले तरी. यामुळे अनेक पगारदार किंवा स्वयंरोजगार असलेल्या व्यक्तींसाठी जास्त कर देयता होऊ शकते, जे जुन्या प्रणालीअंतर्गत कपात आणि सूटवर अवलंबून असतात.
८. कर सूचना आणि छाननी (Tax Notices and Scrutiny):
रिटर्न भरण्यास अपयशी ठरल्यास आयकर विभागाला डिफॉल्टर्सविरुद्ध कर सूचना सुरू करण्याचा आणि करदात्यांची सर्वोत्तम निर्णय मूल्यांकनाखाली (best judgment assessments) छाननीसाठी निवड होण्याची शक्यता वाढते. जर तुम्ही TDS/TCS रिटर्न भरण्यात कसूर केली तर तुम्हाला कलम २७१H अंतर्गत दंड देखील लागू होऊ शकतो; दंड ₹१०,००० ते ₹१ लाखांपर्यंत असू शकतो, तसेच प्रत्येक अतिरिक्त दिवसाच्या विलंबासाठी ₹२००. नियमित रिटर्न भरल्याने स्वच्छ कर नोंद राखण्यास मदत होते आणि अनेक प्रकरणांमध्ये, मूल्यांकन किंवा विभागीय ऑडिट दरम्यान कोणतीही विसंगती उद्भवल्यास ते बचावाचे साधन म्हणून काम करते.
९. कर्ज, व्हिसा आणि आर्थिक प्रतिष्ठेवर परिणाम:
अलीकडील ट्रेंडनुसार, बँका, नॉन-बँकिंग फायनान्शिअल कंपन्या (NBFC) आणि अगदी परदेशी दूतावासांकडून उत्पन्नाचा पुरावा म्हणून ITRs ची मागणी केली जात आहे. गृहकर्ज, वैयक्तिक कर्ज किंवा व्हिसासाठी अर्ज करताना, अनेक संस्था आता अर्जदारांना किमान मागील तीन वर्षांच्या ITRs भरल्याचा पुरावा सादर करण्यास सांगतात. रिटर्न न भरल्यास केवळ अर्ज उशिरा होत नाहीत, तर काही वेळा सरळ नाकारलेही जातात.
निष्कर्ष:
तुमचे आयकर रिटर्न भरणे हे केवळ एक आर्थिक कर्तव्य नाही, तर एक कायदेशीर बंधन आणि तुमचे आर्थिक आरोग्य आणि इतर सेवांमध्ये प्रवेश राखण्यासाठी एक महत्त्वाची पायरी आहे. सरकारने नॉन-ऑडिट प्रकरणांसाठी ITR भरण्यासाठी १५ सप्टेंबर २०२५ पर्यंत मुदतवाढ दिली असली तरी, ही मुदतवाढ लवकरच तुमची अनुपालन आवश्यकता पूर्ण करण्याची संधी म्हणून पाहिली पाहिजे, उशीर करण्याचे कारण म्हणून नाही.
वेळेवर भरा. योग्य भरा. घड्याळ टिक टिक करत आहे!
तुमच्या ITR फाइलिंगशी संबंधित आणखी काही प्रश्न आहेत का? आम्हाला कमेंट्समध्ये नक्की कळवा!